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Residencia fiscal en Estados Unidos: las dos pruebas clave del IRS que todo migrante debe conocer
La entidad deja claro los escenarios concretos que pueden afectar a extranjeros que viven en Estados Unidos como a migrantes que residen en el exterior.
Aunque el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos es quien emite la Green Card que otorga derechos migratorios, el IRS evalúa por separado la condición fiscal de cada persona.
Por lo anterior, se perfilan 3 situaciones bajo las cuales, puede dejar de ser considerado residente fiscal de Estados Unidos, de acuerdo a lo que informa el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos.
Las pruebas fiscales que debe pasar para no perder los beneficios tributarios
A nivel fiscal, el IRS aplica dos pruebas: el Substantial Presence Test y el Green Card Test.
El Substantial Presence Test
El Substantial Presence Test(Prueba de Presencia Sustancial)es una herramienta que utiliza el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos para determinar si una persona extranjera debe ser considerada residente fiscal en el país.
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Para cumplir con esta prueba, se deben cumplir con estas dos condiciones en específico:
- Haber estado físicamente presente en EE.UU. al menos 31 días durante el año fiscal en curso.
- Haber estado presente al menos 183 días en total durante el período de tres años que incluye el año en curso y los dos años anteriores, aplicando una fórmula ponderada.
Si una vez realizado este cálculo, el total es igual o superior a 183 días, y se cumplen los 31 días mínimos en el año actual, la persona es considerada residente fiscal para el IRS.
El Substantial Presence Test es clave para determinar la residencia fiscal de extranjeros en EE.UU. y se basa en la suma ponderada de los días de presencia física en el país durante los últimos tres años fiscales.
Superar los 183 días bajo esta fórmula implica ser considerado residente fiscal, con las obligaciones tributarias que esto conlleva, según lo que se registra en la página Rex Legal.
Green Card Test
El Green Card Test es uno de los dos criterios principales que utiliza el IRS, para determinar si una persona extranjera debe ser considerada residente fiscal en Estados Unidos, durante un año calendario.
De a cuerdo a lo que se informa en la página oficial IRS.gov, esta prueba consiste simplemente en verificar si tiene una Green Card durante el año.
De ser así, el extranjero es considerado como residente fiscal en EE.UU. para efectos tributarios, independientemente del tiempo que haya pasado físicamente en el país ese año.
El IRS considera residentes fiscales a quienes superan el Green Card Test o el Substantial Presence Test, sin importar si residen en el exterior o modificaron su estatus migratorio sin informar a las autoridades tributarias.
¿Quiénes están obligados a presentar estas pruebas fiscales?
No realizar estas pruebas puede resultar en problemas fiscales, sanciones y pérdida de beneficios tributarios.
- Todo extranjero que haya estado en EE.UU. debe analizar si cumple el Green Card Test o el Substantial Presence Test para determinar si es residente fiscal y, en consecuencia, debe declarar sus ingresos mundiales ante el IRS.
- Los residentes fiscales presentan el formulario 1040; los no residentes, el 1040-NR
- Existen excepciones y reglas especiales para ciertos visados y situaciones, por lo que es importante revisar si se aplica alguna exención.
¿Cómo puede perder su estatus de residente fiscal?
Tener la Green Card le da el derecho de permanecer indefinidamente en el país, sin embargo, este estatus se mantiene mientras no se produzcan algunas de estas tres situaciones fiscales:
- Renuncia voluntaria: cuando la persona presenta el Formulario I-407 ante Uscis.
- Revocación administrativa: si el Uscis decide retirarla
- Terminación judicial: mediante orden de un tribunal federal.
